Hej igen..
Det här webinariet blev tungt och ganska ”tråkigt” om jag får säga det själv 🙁
Del 1 och del 2 var väl ganska ok men del 3 och 4 var inte så roliga. Momsen är ett svårt avsnitt att göra något roligt av. Jag har funderat mycket på hur man skulle kunna presentera området på ett bättre sätt utan att rabbla massa pragrafer men det är svårt. Går inte direkt att göra ett övningsexempel, typ Per Glad, och få med sig de olika paragraferna. Rättsfall fungerar inte heller som överblick över området.
Om Ni har några ideer på annat upplägg så tar jag gärna emot dem.
Nu har vi klarat av avsnittet och nästa föreläsning om aktiebolagens beskattning blir roligar 🙂
Trevlig helg
Vi ses på måndag
MVH
Krister
Hej!
Vill vi få ut lägsta möjliga skatt i procent eller i kronor i inlämningsuppgiften?
Hej
I kronor.
MVH
Krister
Hej Krister!
Film del 1 på föreläsning 12 fungerar inte, det syns bara en länk.
OK, fixat
Tack för påpekandet
MVH
Krister
Vart lämnar man in inlämningsuppgiften på Canvas?
Hej
Se inledning på filmen från föreläsning 14 del 1
MVH
Krister
Varför avrundar skatteprogramet i aktiehanteraren? Örestal ska väl ”avkortas”
Hej
Ja, lite märkligt med de avrundningar som görs 🙁
MVH
Krister
Hej!
I föreläsning 12 övning 14 så hänvisar du till powerpoint bilder gällande beräkning av periodiseringsfond, jag kan inte hitta dessa powerpointbilder på Canvas utan de är enbart med i filmen?
Hej
Bilderna ligger nu på kurshemsidan
MVH
Krister
Hej! Stämmer facit på uppgift 7 på tenta 190114? Tänker på det i början med resultatet på skandinavium A & B aktierna? Får nämligen liten diff när jag räknar trots att jag följer alla steg i din föreläsning.
Hej
JA, facit ska stämma.
Visa hur du har räknat så får jag titta på det.
MVH
Krister
Är det säkert, för det är 2 försäljningar av skandinavium A, men i lösningsförslaget så har du bara tagit med en försäljning?
Hej
Svaren på dessa två frågor ger dig lösningen.
1) vilket år gäller frågan?
2) vilket år sker första försäljningen?
Mvh
Krister
Hej Krister!
Det stod att övning 1:11 är rekommenderad att göra, men denna saknar lösningsförslag. Du har inte löst den och kan lägga upp ett facit? Känns inte så meningsfullt att försöka göra den om man inte har en aning om ifall det man gör stämmer eller inte.
Tack på förhand!
Hej
Lösningsförslag ligger nu på kurshemsidan i filen Övningar i övningsboken.
MVH
Krister
Hej Krister!
Skulle du kunna lägga ut lösningsförslaget på övning 22 på Canvas?
Hej
Lösningarna ligger nu på kurshemsidan.
MVH
Krister
Halloj!
Det sista du gör i film 3 föreläsning 15 är att kolla på en gammal tentamen. Du säger här att de tre räknefrågorna alltid är på samma områden, aktier, personbeskattning och fåmansföretag. Min fundering är då ifall beräkningar på alla övriga områden, exempelvis beräkning av bilförmån, försäljning av fastighet, avskrivningar inventarier och diverse, anses examinerat genom den genomförda inlämningsuppgiften? Eftersom beräkningar på dessa områden inte förekommer på tentamen.
Hej
Nej den tolkningen bör Du inte göra.
MVH
Krister
Har vi webinarium 3 januari som Canvas säger eller är nästa webinarium den 7 januari som schemat på kronox säger?
Hej
Det är webinarium den 3 januari
Både schemat på Kronox och schemat på Canvas säger samma sak.
MVH
Krister
Hej Krister!
Har du bestämt om public service-avgifts lagen kommer finnas med i tentan eller ska vi skriva ut den själva?
Hej
Den aktuella lagtexten kommer att finnas med i tentamen.
MVH
Krister
Hej,
På tentamen 2019-01-14 uppgift 9 har du enligt lösningsförslaget räknat först på Sonja 2017 och sen på Ingemar 2018. Ska en inte räkna på samma person som i lösningsförslaget för tentamen 2019-03-22?
I uppgiften för tentamen 2019-01-14 står det endast att en ska beräkna skatteeffekten för Ingemar 2018. Varför räknar man då först på Sonja 2017 och sen på Ingemar 2018?
Hej
Eftersom en närstående till Ingemar sålt kvalificerade andelar inom fem beskattningsår, i tentamen från 19-01-14, så måste du räkna fram den tjänstebeskattade kapitalvinsten för den närstående för att kunna beakta maximiregeln i 57:22 IL.
I tentamen 19-03-22 hade ingen närstående till Sandra sålt kvalificerade andelar, däremot hade Sandra själv sålt kvalificerade andelar året före beskattningsåret och då måste man räkna fram den tjänstebeskattade kapitalvinsten för året före för att kunna beakta maximiregeln i 57:22 IL
MVH
Krister
Hej, hur gör jag med ören vid courtageavgiften för bladet ”kapitalvinstberäkning”?
Exempel:
Säljer 175 st till priset 99kr/st och courtage 0,5% ger courtageavgiften 86,625 kr.
När jag sen ska beräkna intäkten ska jag då ha tagit bort ören från denna avgift eller ska dessa ligga kvar fram tills dess att resultatet för denna försäljning beräknas?
Hoppas du förstår min fråga!
Hej
Intäkten redovisas i hela kronor, dvs 17 238 kr
MVH
Krister
På Annas tentor har man kunnat skriva på sidan vid multichoice-frågorna hur man har tolkat dessa och förtydliganden varför man ringade in just detta svar osv. Då tog hon hänsyn till detta när hon rättade, kommer man kunna göra på samma sätt på din tenta?
Hej
Nej, det ska inte behövas några kommentarer eller förklaringar.
Endera är påstående korrekt eller felaktigt.
MVH
Krister
På övningsexempel 6 så görs en fondemission och ingen courtage-avgift betalas eftersom vi inte hade någon courtage-avgift alls på hela exemplet. Men i fall där courtage-avgift finns, ska denna läggas på fondemission, nyemission osv?
Du var väldigt tydlig på inlämningsuppgiften att courtageavgift inte betalades på arvstransaktionen, kommer du vara lika tydlig på tentan eller förväntas man veta när courtage ska betalas och inte?
Skulle du kunna ge två små exempel på hur nyemission och split hanteras?
Hej
Vid fondemission betalas inget courtage och inget belopp tillförs bolaget vilket betyder att totala anskaffningsutgiften är oförändrad efter fondemissionen jämfört med före fondemissionen. Vid nyemission framgår det av emissionsvillkoren, som är givna i frågan, vad som gäller.
MVH
Krister
Hej,
I föreläsning 14 del 4 säger du (30 min in) att kapitalvinster i kapital är skattepliktiga till hundra 100% och att man då hämtar beloppet från ”Avgår från tjänst” vid kapitalvinstuträkning. MEN uppgift 9 tentamen 19-03-22 så är det inte samma belopp som man hämtar enligt facit. Är det inte alltid beloppet ” Avgår från tjänst” man hämtar? Hur ser uträkningen ut annars?
Hej
Hela kapitalvinsten ska fördelas mellan beskattas i tjänst, beskattas i kapital till 2/3-delar och beskattas i kapital till 100%.
I den aktuella tentamen begränsas tjänstebeskattade delen av maximiregeln och då kommer det som inte beskattas i tjänst att istället beskattas i kapital till 100%. Uträkningen följer följande formel: Kapitalvinst – beskattning i kapital till 2/3-delar – beskattning i tjänst = Beskattning i kapital till 100%.
MVH
Krister
Hej,
På ten 2019-03-22 när man beräknar årets gränsbelopp för Sandra beskattningsåret 2017 (löneår 2016) har du hanterat örena på uträkningen:
39 675 000 x (0,0027+0,09) + 5 563 636 = 9 241 508,5 till
9 241 508 men jag hade avrundat till 509 på slutet…
Finns det någon paragraf för ören? Om inte, hur ska man veta när man ska avrunda eller plocka bort öretal?
Hej
Jag tillämpar Skatteförfarandeförordningen 22:1 på alla avrundningar där det inte finns lagstöd för annan avrundning.
Det innebär att öretal bortfaller och redovisning sker med ”hela kron-tal”.
På tentamen får Ni inget avdrag om det i slutsvaret diffar några få kronor på grund av avrundningar.
MVH
Krister
På tenta 19-01-14, uppgift 7, så är inte första försäljningen från SCANDINAVIUM A med i svarsförslaget, varför räknar man inte med den?
Vi kom på varför 🙂
Varför räknar man inte lönebaserat utrymme för Sonja när hennes kontanta ersättning understiger spärr 3? (gäller tentamen 19-01-14)
Varför kan man inte bara räkna på Sonja i uppgift nio då hon är VD?
Hej
Kontanta ersättningen måste vara lika stor eller större än någon av spärrarna 2 eller 3 för att löneunderlag ska få beräknas.
Svaret på fråga 2 finns i 57:22 IL
MVH
Krister
Hej! Jag har en fråga ang tentamen 19-01-14 uppgift 8. Varför dras 11 tusen bort från kollektivresorna till/från hennes jobb? Det jag hittar i lagboken är beroende på hur långt det är mellan arbetsplats och hemmet och om det är skäligt att ta kollektivtrafik men i uppgiften står det inget om avstånd.
Hej
Vi förutsätter att kravet i 12:26 är uppfyllt om personen köper busskort för kollektivresor och endast den del som överstiger 11 000 kr är avdragsgillt enligt 12:2 st. 3 IL.
MVH
Krister
Hej!
Ska man på tentamen vid de 3 sista frågorna hänvisa till lagen vid alla svar?
Samt ska man ha med uträkningarna eller kan man skriva de på kladdpapper?
Hej
Fullständiga svar ska lämnas in, dvs med uträkningar för att full poäng ska kunna erhållas.
MVH
Krister
Hej
Lagrum behöver endast anges om det utryckligen anges i frågan.
MVH
Krister
Kommer du lägga ut fler tentor?
Hej
Nej, det läggs inte ut fler tentor då reglerna ändras för mycket mellan åren.
MVH
Krister
Vi uträkning av årets gränsbelopp, är underlaget alltid antingen omkostnadsbeloppet eller omräknat omkostnadsbelopp, beroende på vilket som är störst?
Hej
Du strävar efter att få så högt gränsbelopp som möjligt och därför använder du det högsta av de tre olika lternativa omkosnadsbeloppen.
MVH
Krister
Hej!
Kan en enskild näringsidkare äga en privatbostadsfastighet? Eller blir det ”automatiskt” en näringsfastighet som när en juridisk person äger en fastighet?
Hej
Prövningen sker enligt 2:8-13 och utifrån utfallet av den prövningen bestämmer man om det är en privatbostadsfastighet. Om så är fallet ska den inte bokföras i näringsverksamheten.
MVH
Krister
Hej Krister!
På mars-tentan fåmansfrågan sker utdelning samt försäljning på samma dag. Hur skall man resonera här? Ser att du har beräknat utnyttjat gränsbelopp vid utdelningen först. Vad grundar sig detta på?
Hej
I lösnigsförslaget utgick jag från att utdelningen kom först men det gav också full poäng om man svarar att försäljningen kommer först bara man då reducerar antalet aktier som man får utdelning på.
I praktiken kommer köppare och säljare överens och utifrån hur många aktier man får utdelning på så blir det klart vad som kommer först.
MVH
Krister
Får man skriva paragrafer på flikarna man sätter i lagboken? Eller får man endast skriva förkortningarna för lagarna?
Hej
Det man får skriva direkt i boken får man också skriva på en tagg.
MVH
Krister
Hej!
På mars tentan räknar du inte 5/6 på dom onoterade aktierna i not 8 uppgift 8, ska man inte alltid räkna med 5/6-delar?
Hej
Aktierna var noterade och då är 100% skattepliktigt.
MVH
Krister
Hej när du räknar sparat utdelningsutrymme på tenta 2018-03-22 tar du 4 496 535 x( 1+ 0,49% +3%) varifrån får du 4 496 535?
Idag på genomgången använde du ju det utgående sparade fördelningsutrymmet från föregående år och vi behövde således inte räkna fram det då detta motsvarar ingående sparat fördelningsutrymme till beskattningsåret. Hur gör jag när detta inte finns tillgängligt och hur beräknar jag fram detta?
Hej
Framräknat sparat utdelningsutrymme från föregående år, se lösningsförslaget.
MVH
Krister
Fråga fåmansföretag:
Om den närstående har sålt aktier året innan beskattningsåret så ska vi börja räkna på den personen.
Men vem ska vi börja räkna på om BÅDA två har sålt aktier året innan beskattningsåret?
Hej
Då börjar du med en av dem. Sen proportionerar man maximiregeln 57:22 utifrån respektive persons kapitalvinst i relation till summan av bådas kapitalvinster.
Lagstöd finns inte för den lösningen men i förarbetena framgår det att den lösningen förordas.
MVH
Krister
Hej,
På uppgift 8 på tenta 2019-01-14 not. 7 beräknar du arbetsinkomsten som 400 159 – 17 300 (sjukpenning ska inte räknas med) = 382 859. Det betyder alltså att du tar hänsyn till avdraget för resekostnader (-4 400 kr) för beräkningen av arbetsinkomsten.
Finns det någon paragraf där det framgår att detta ska avräknas arbetsinkomsten? Annars tänker jag att arbetsinkomsten ska vara hela bruttolönen (59 kap. SFB)…
Jag tror att jag hittade, är det 67:6 st. 1 och st. 3 IL?
Hej
Ja, det är helt rätt.
Bra!!
MVH
Krister
Hej! Har en fråga angående fråga 9 (sista frågan) på tenta 2019-01-14. Jag undrar varför vi räknar på Sonjas beskattningsår för år 2017 när vi inte använder något av beräkningen till nästa beskattningsår (2018)? Kunde vi inte göra Ingemars beskattningsår 2018 direkt istället och tagit fram en sammanställning?
Hej
JA, i och för sig har du rätt eftersom ingen del blev tjänstebeskattad för Ingemar.
Om Du hade gjort den lösningen på tentamen och skrivit förklaringen att eftersom prövningen mot maximiregeln inte är aktuell så behöver man inte räkna fram Sonjas tjänstbeskattade del.
Nu var det ingen som gjorde det på den tentamen av ca 80 studenter 🙂 så frågan aktualiserades aldrig.
Samtidig kan det i praktiken vara bra att räkna fram Sonjas tjänstebeskattade del därför att om Ingemar säljer fler aktier inom fem år och då med vinst så kanske beloppet behövs.
Men i princip har du rätt 🙂
MVH
Krister
Hej! Vad händer om man överstiger beloppet som man får på maximiregeln? (100 x ibb). Blir det då så att man använder talet som är max istället? Alltså om resultatet överstiger 100 x ibb så använder vi 100 x ibb eller?
Hej
JA, då blir den tjänstebeskattade delen lika stor som maximibeloppet 100 x ibb – tjänstebeskattade kapitalvinster inom fem år för den skattskyldige och dennes närstående.
MVH
Krister
Hej,
I tentan som är från 22 mars 2019 uppgift 9 har du gjort några avrundningar uppåt på några beräkningar. Jag har för mig att du sagt att det bara ska dras bort med ören och att man inte ska avrunda uppåt. Så nu undrar jag om jag minns fel?
Jag tänker att det blir ändå lite skillnad på summorna i slutet då det blir ”följdfel” om det avrundas eller ej.
Hej,
Tänkte bara dubbelkolla två frågor:
1. Ett moderföretag är ett företag som äger MER än 90% av andelarna i ett svenskt AB (eller ekonomisk förening), så företaget måste äga minst 90,1% av andelarna? Om man äger exakt 90% klassas man inte som moderföretag?
2. Moderföretaget MÅSTE vara ett svenskt AB (eller ekonomisk förening eller något av de som står i 35:2 IL) och kan således inte vara ett HB eller KB?
Hej
1. Mer än 90% är inte samma sak som minst 90,1% eftersom t.ex. 90,05% också är mer än 90%. Regeln i 35:2 st.1 IL anger mer än 90% vilket innebär att 90% av andelarna inte räcker för att bli betraktad som moderbolag i koncernbeskatningen.
2. Det står i klartext i samma lagrum vilka associationsformer som kan vara moderföretag, uppräkningen är inte exemlifierande eftersom det står ”… och som är…” det innebär att HB och KB inte kan vara moderföretag i koncernbeskattningen.
MVH
Krister
Hej,
På fråga 9 på de olika tentorna när man gör ”kontrollräkningen” och även i dina övningsuppgifter så tar du beloppet för vad som ska beskattar 100% i kapital från olika ställen. Ibland från preliminärt i tjänst från kapitalvinstberäkningen, någon gång var det preliminärt i tjänst minus maximibeloppet och en annan gång var beloppet taget ifrån avgår från tjänst i kapitalvinstberäkningen. Hur ska man tänka där och veta vart beloppet ska tas ifrån?
Hej
Formeln är följande:
Kapitalvinst – gränsbelopp – tjänstebeskattad kapitalvinst = Kapitalvinst som beskattas i kapital till 100%
MVH
Krister
Hej,
Jag undrar om den redovisningsmetod som används för kapitalvinster/kapitalförluster kallas något speciellt?
T.ex. gäller kontantmetoden för inkomstslaget tjänst och kapital (men inte för kapitalvinster/förluster).
Hej
Nej inget speciell benämning, se ingångsparagrafen 41:10 IL och dess hänvisningar.
MVH
Krister
Hej, jag undrar om hobby verksamhet är skattepliktigt? Om ja, är det skattepliktigt i inkomstslaget tjänst?
Hej
Svaret är JA, se 10:1 st.2 p 3 IL.
MVH
Krister
Hej,
Detta gäller uppgift 9 på tentorna:
Om en person får ett belopp som är skattepliktigt i tjänst första året och nästa år får personen (eller närstående) ett belopp som också är skattepliktigt i tjänst, ska man då avräkna beloppet från första året på det tjänsteskattepliktiga det andra året? Eller ska man bara göra detta om maximiregeln i 57:22 IL har slagit till det första året?
Hoppas du förstår min fråga!
Hej
Maximiregel är som ordet säger en regel som anger hur mycket som maximalt ska beskattas i tjänst under sammanlagt sex beskattningsår (beskattningsåret och de fem föregående beskattningsåren).
Låt oss säga att den skattskyldige och dennes närstående under åren 2014 till 2018 har beskattat kapitalvinster på 1 000 000 kr per år i tjänst. Då innebär det att t.o.m. beskattningsår 2018 är 5 000 000 kr beskattade i tjänst. När du kommer till beskattningsår 2019 så räknar du fram maximibeloppet för år 2019 till 100 x 64 400 = 6 440 000 kr. Från det maximibeloppet drar du av allt som är tjänstebeskattat tidigare år (fem år) dvs 5 000 000 i det här fallet. Det betyder att det som maximalt ska beskattas i tjänst år 2019 är 1 440 000 kr (6 440 000 – 5 000 000). Om den framräknade tjänstebeskattade kapitalvinsten för 2019 blir 1 000 000 så ska hela det beloppet beskattas i tjänst år 2019. Om den framräknade tjänstebeskattade kapitalvinsten blir 1 500 000 så ska 1 440 000 beskattas i tjänst och resterande 60 000 beskattas i kapital till 100%.
MVH
Krister
Hej! Ska man räkna ut skatt 30% på överskott i kapital på fråga 7 (aktiefrågan)? På facit har du inte räknat ut någon skatt utan endast överskott i kapital och lämnat det.
Hej
Om det står i frågan skattekonsekvensen då ska överskottet multipliceras med 30% och därefter bortfaller öretal och svaret blirr skattekonsekvens i kr.
MVH
Krister