Hej
Välkomna till kursen beskattningsrätt på Mälardalens universitet. Genom den här bloggen får Ni bland annat ett forum där Ni kan ställa frågor om kursen och ge löpande feedback på hur Ni tycker att kursen fungerar, både avseende innehåll och upplägg. Löpande kursutvärdering är viktigt för att jag ska kunna göra kursen så bra som möjligt för Er. Eftersom bloggen har ett grundlagsskydd enligt yttrandefrihetsgrundlagen så måste jag granska alla kommentarer som ni skriver innan de publiceras och det betyder att det ibland kan ta några timmar innan er kommentar syns på bloggen.
Varje föreläsning kommer att inledas med en snabb titt på bloggen och jag kommer att besvara de frågor som kommer upp.
I årets kurs har jag ambitionen att digitalisera kursen ytterligare. Vi kommer att arbeta med flera olika AI verktyg såsom ChatGPT, Copilot, Claude, Perplexity, Gemeni och NotebookLM för att underlätta er inlärning och för att testa hur bra verktygen är på att svara på juridiska frågor och på skatteplanering.
Jag hoppas att det kommer att bli ett nytt intressant inslag för er.
Än en gång välkomna till en som jag hoppas ska bli bra och lärorik kurs 🙂
MVH
Krister
Hej
Första föreläsningen genomförd. Det blev en lång introduktion med kanske för mycket AI-information. Vad tycker ni?
Naturligtvis ska det inte bli en AI-kurs även om det kanske behövs 😉 Jag måste verkligen hitta en bra balans framöver – det är en kurs i beskattningsrätt. Vi hann i alla fall köra igång med beskattningens grunder, även om vi inte hann igenom alla föreläsningsbilder. Vi fortsätter med resterande bilder på nästa föreläsning.
Dagens filmer är redigerade och ligger på kurshemsidan.
Köp Rabe:s skattelagstiftningen 25:2 så fort som möjligt.
Observera att den enda litteraturen ni behöver ta med er till föreläsningarna är Skattelagstiftning 25:2
Tänk på att NotebookLM chatten, som jag öppnat för er, fungerar lite annorlunda jämfört med t.ex. ChatGPT. I chatten sparas inte tråden, den raderas när ni går ur eller klickar på uppdatera. Om ni vill spara svaret måste ni kopiera texten och t.ex. klistra in den i en wordfil. Det är bara du som kan se dina frågor och de svar du får i chatten.
Träna på att ställa olika frågor och granska svaren så att du blir van med att ”prompta”.
Kom gärna med feedback på föreläsningen, ris och ros tas tacksamt emot.
Sköt om Er 🙂
MVH
Krister
Hej!
Kommer det komma upp ett lösningsförslag från dagens övningsexempel?
Och skulle du rekommendera oss att använda NotebookLM, när man jobbar med övningsexemplet?
Hej
Ja, det kommer ett komplett lösningsförslag måndagen den 17 november på kurshemsidan.
Prova att ställa frågorna till NotebookLM så får vi se hur bra svaren blir. Jag visar i filmerna hur svaren i Copilot och ChatGPT blev förra året och då kan ni jämföra med svaren i NotebookLM.
MVH
Krister
Föreläsning 4 beskattningsrätt är inte upplåst och det går inte att se föreläsningsfilmerna.
Hej
Modulen är, vad jag kan se, upplåst. Du kanske behöver uppdatera sidan i din webbläsare för att komma åt informationen.
MVH
Krister
Hej! Hur kom du fram till att det var 1 720 i underskott i inkomstslaget kapital i övningsuppgift 1?
Hej
Det blev tyvärr ett misstag i texten för Övningsuppgift 1, punkten 14. Texten inom parentes ska strykas. Jag har uppdaterat uppgiften på Canvas.
Först räknar du ut den skattepliktiga ränteförmånen i inkomstslaget tjänst.
(1,94% + 1,5% – 0,5%) x 100 000 = 2 940
Lagstöd: 10:1 st.1 IL, 11:1 st.1 IL, 61:15 IL,
Därefter räknar du ut ränteutgifterna i inkomstslaget kapital
2 940 + 500 = 3 440
500 = betald ränta till Konsult AB (0,5% x 100 000)
Lagstöd 42:11 IL
Därefter prövar du om ränteutgifterna är avdragsgilla. Vi kan då konstatera att de endast är avdragsgilla till 50% under beskattningsår 2025 enligt övergångsbestämmelserna, Öb 2024:1177 p. 3.
Det betyder att 3 440 x 50% = 1 720 är avdragsgillt och blir då resultatet i inkomstslaget kapital.
Lagstöd: 42:6a st.1 IL, 41:12 IL
Du avslutar sedan genom att beräkna skattereduktionen avseende underskott i inkomstslaget kapital 30% x 1 720 = 516 kr
Lagstöd: 67:10 IL
MVH
Krister
När jag installerade Visma blev det version 2025.1, funkar det att köra med den versionen?
Hej
Ja, Visma har kommit ut med en ny version 2025.1 använd den istället för 2025.0.
I datorsalarna finns dock endast version 2025.0
MVH
krister
Hej
Jag har en fundering hur du kom fram till underskottet i inkomstslaget kapital, som blev 1720 kronor i övningsexempel 1 för 2025?
Hej
Se, svaret i kommentaren ovan.
MVH
Krister
Hej Krister!
Allmänt om kursen vill jag bara framföra att du gör det väldigt intressant och tydligt kring alla de moment du går igenom. Att du drar paralleller mellan ditt arbete/erfarenhet och de olika momenten du går igenom gör allt betydligt mer intressant. Det märks väldigt snabbt när en föreläsare faktiskt är duktig på det ämne denne föreläser om och du är helt klart ett av dem.
Det enda önskemålet jag har är att prata mer kring din erfarenhet när du går igenom de olika momenten. Det blir lättare att ta in och bearbeta information när man får höra hur det används i praktiken samtidig som du får avge lite allmän visdom som kan vara bra när man precis som du i framtiden vill sitta i företagsledningar. Annars är allt annat utmärkt, ser verkligen fram emot resterande kurs!
Hej
Tack för positiv feedback. Alltid lika roligt när studenter är nöjda. 🙂
Jag ska försöka tänka på att i kommande föreläsningar försöka knyta an till verkliga exempel.
MVH
Krister
Hej!
Jag har problem med att installera visma skatteprogrammet. Jag gick in via länken i Canvas för att hämta utbildningslicensen men har inte fått något mejl från dem. Hur lång tid brukar det ta tills man får ett mejl? Hur ska jag gå tillväga om jag inte får mejlet?
Hej
Mailet med länken kommer direkt. Om du inte kan hitta mailet kontrollera ”skräp mappen” då mailet kanske landade där.
MVH
Krister
Hej!
Gällande övningsuppgift 1, så förstår jag inte hur/vart man får fram 238 200 vid beräkningen av skattereduktion
arbetsinkomst.
Hej
Underlag arbetsinkomst =
Överskott i Tjänst 242 641 – Sjukpenning 4 379 – Allmänna avdrag – 0 = 238 262,00
avrundas nedåt till 238 200,00
MVH
Krister
På övningsuppgift 1 del 22 blir hela beloppet 0kr avdragsgillt. Innebär inte det då att slutbeloppet blir skattepliktigt då 0kr får dras av? Alltså skattepliktig på 1585kr eftersom beloppet inte överstiger 500kr.
Hej
Nej, ingen förmån för honom. Han betalade själv och det blir inte avdragsgillt.
Mvh
Krister
Hej! Under rubriken ”2. Titta på filmen: Föreläsning 6a och gör anteckningar i föreläsningsbilderna och referenser i lagtexten” i Canvas finns det ingen film länkad.
Hej
Filmen 6a om grunderna i inkomstslaget kapital ligger nu ute på kurshemsidan.
Ber om ursäkt för fördröjningen 🙁
MVH
Krister
Hej!
Vilken bok är det du använder när du går igenom uppgifter och likande. Blir väldigt snurrigt när du säger sidor som inte stämmer överens men senaste upplagan. Tack för svar
Hej
Eftersom en del av filmerna är från beskattningsår 2024 så blir sidhänvisningen till Skattelagstiftning 24:2.
Jag har uppdaterat en del av sidhänvisningarna genom en textruta i filmen, men jag har inte redigerat ljudet.
Lagrumshänvisningarna är korrekta och ni ska kunna hitta till de aktuella lagrummen i den upplaga av lagtextbok som ni använder.
MVH
Krister
Hej,
Jag har en fråga om omklassificering av fastigheter. Säg att jag skulle hyra ut min lägenhet år 2025 och 2026. Detta innebär att jag ska beskatta enligt reglerna för privatbostadsfastigheter. Om jag sedan inte hyr ut den 2027, men återupptar uthyrningen 2028 och 2029 för ett ytterligare uppehåll 2030 osv. Kommer uthyrningen att betraktas som en näringsfastighet trots att jag tog ett avbrott under det tredje året? Eller beskattas jag enligt reglerna för privatbostadsfastighet?
Hej
Svaret ges i filmen från Föreläsning 8 del 1, se kurshemsidan
MVH
Krister
Hej Krister!
Vill kika om det finns möjlighet lägga ut veckans föreläsningsbilderna och övningarna på Canvas i förväg (typ måndagar)? Det skulle hjälpa mig att förbereda mig bättre inför föreläsningarna. I övrigt uppskattar jag hur tydliga och pedagogiska dina föreläsningar är.
Hej
Bra synpunkt. Jag ska försöka hålla lite bättre framförhållning. Det är tufft eftersom allt material måste uppdateras till beskattningsår 2025 och det tar väldigt mycket tid, tillsammans med alla redigeringar av filmer men jag ska göra mitt bästa för att det ska bli lite bättre framförhållning, :).
MVH
Krister
Hej jag har en fråga ang övningsuppgift 11.
Kan du förklara varför vi får en kaptialförlust när vi har ett bokfört värde på 40 000kr och en försäljning på 35 000kr? Borde det inte bli en kapitalvinst då differensen ger ett positivt värde?
Hej
Du snubblar lite i tanken 😉
Kapitalvinst och kapitalförlust beräknas genom formeln: ersättning – omkostnadsbelopp, jämför 44:13 IL.
Det ger 35 000 – 40 000 = -5 000 det vill säga en kapitalförlust
MVH
Krister
Hej Krister!
Jag är nyfiken på hur du ställer dig till SOU 2024:71 och om du tror att den kommer röstas igenom? Samt om man borde passa på att köpa sin första bostadsrätt i Stockholm strax innan/under sommaren 2026 då direktiven isåfall träder ikraft 1 april.
Hej
Jag vill inte göra den typen av ”gissningar” då det finns för många osäkra parametrar 🙁
MVH
Krister
Hej,
Jag har en fråga angående tentan, kommer det vara liknande avancerade beräkningar som tidigare år?
Det känns svårt att redovisa hur man har räknat när det sker digitalt.
Får man ha med sig miniräknare?
Hej,
Jag har en fundering kring uppgiften. Är det meningen att vi ska följa punk 1-12 först eller ska man följa stegen i visma? Eller spelar det ingen roll?
Hej
Nej, punkterna 1-12 i inlämningsuppgiften är ”osorterade” och kan inte utföras i nummerordning 🙁
MVH
Krister
Hej Krister!
Känner att det hade varit skönt att få mer info om tentan och hur den kan se ut. Dels för att vara förbered såklart men även för att kunna förstå kursens upplägg bättre och hur den kan kopplas samman med den slutgiltiga examinationen. Gamla tentor är ändå ett stort moment av en kurs för att man ska kunna lära sig, i detta fall kan vi ej använda det. Just nu är vi helt omedvetna om vad som kan komma och inte samt hur man ska tänka.
Hej
Jag lägger ut, på Canvas, exempel på tidigare tentor under nästa vecka.
MVH
Krister
Hej igen!
Tack för det men tidigare tentor kommer ju inte vara aktuella då du ska göra om tentan. Vi är söker info för den nya tentan.
Hej
Lärandemålen är samma som tidigare.
Uträkningsfrågorna i den digitala tentamen kommer att formuleras mer som delfrågor där ni ska visa att ni kan räkna ut svaren genom att svara med belopp eller formler som visar att ni kan konvertera lagtext till konkreta svar.
HU du studerar inför tentamen bör vara det samma som tidigare. Jag återkommer med mer information när vi närmar oss tentamen.
MVH
Krister
Om en enskild näringsidkare under året har betalat in 65 000 kr till en pensionsförsäkring och kostnaden har bokförts i näringsverksamheten, hur ska detta hanteras skattemässigt? Beloppet understiger både 10 prisbasbelopp och 35 % av överskottet i verksamheten. Är hela pensionspremien avdragsgill i näringsverksamheten, eller finns det något särskilt att tänka på när man gör avdraget? Och om vi säger att allt är avdragsgillt hur bokför man det då? ska allt vara kvar på på kontot och man gör inget eller hur går man tillväga?
Hej
Frågan är kopplad till inlämningsuppgiften och då måste ni hitta en lösning i gruppen.
MVH
Krister
Exemplet med kottar. Om vi säger att vi har bokat något som skattefritt men sedan kommer det sig att det sig att det är skattepliktigt. Hur ska man då bokföra om det? Säg att man gör den kransen av kottar värde 4000 som man trott är skattefritt men sedan kommer det fram att den är skattepliktigt. Hur ska man då bokföra det på rätt sätt?
Hej
Först måste du klargöra i vilket inkomstslag inkomsten hör. Du kan utesluta inkomstslaget kapital och du kan utesluta inkomstslaget näringsverksamhet om du inte uppfyller kriterierna i 13:1 IL.
Det som återstår är då inkomstslaget tjänst. Därefter går du till definitionerna i 10:1 och 11:1 IL och då landar du i inkomst av hobbyverksamhet som deklareras på huvudblanketten.
MVH
Krister
Hej Krister, vi har en fundering kring INL1. Vi undrar ifall vi får lägga till konton vi känner saknas i Bokslutstablån?
Hej
Ja ni får lägga till konton
MVH
Krister
Hej Krister, när vi utför vår beräkning för bilkalkyl manuellt så ska man enligt 61:5 st. 2 dra av 70%, men programmet har dragit av 75% så vi har en diff med vårt eget beräknade värde och programmets beräknade. Vad ska vi utgå ifrån? Kan vi lita på programmet och köra på?
Hej
Jag tror att ni blandar ihop reglerna.
61:5 st.2 IL handlar om beräkning av förmånsvärdet och där används 70%.
61:9 IL handlar om reducering av förmånsvärde vid omfattande tjänstekörning och där används 75% av förmånsvärdet.
MVH
Krister
Hej!
I uppgift 1 står det att varulagret enligt lägsta värdets princip är 941 500 kr, men tar man formeln anskaffningsvärde x 97% får vi 921 500, undrar därför om det är vi som tänker fel eller om det har råkat bli fel på siffrorna i uppgiften?
Hej
Ni tänker lite fel 😉
Lägsta värdets princip. LVP, i 17:3 IL är inte samma sak som alternativregeln i 17:4 IL, dvs 97% av anskaffningsvärdet.
Se filmerna där jag går igenom lösningen av övningsexempel 11 och filmen där jag går igenom värderingen av vaulager.
MVH
Krister
Hej
Angående INL 1
Efter man har gjort räntefördelning, periodiseringsfonder och expansionsfond kommer pensionssparande. Målet är att Karl ska betala minsta möjliga skatt, beskattningsår 2025. Om man gör maximal räntefördelning och avsättningar så finns det inte tillräckligt stort inkomstunderlag för pensionsavdrag i näringsverksamhet. Detta leder till lägre skatt i näringsverksamhet 2025 men dubbelbeskattning i framtiden. Ska man köra på det eller till exempel minska avsättningen i expansionsfonden så avdragsutrymmet når Karls 90 000 kr?
Med tanke på att Karl har en inkomst av tjänst på 764 497 kr och förmånsvärde på tjänstebil 65 759 kr finns det utrymme att göra större allmänna avdrag genom att betala mer i pensionsförsäkring. Karl saknar helt pensionsrätt i sin anställning och betalar 5800 kr per månad till Folksam. Är den summa låst nu när vi gör bokslut och deklarationen eller kan man göra en större inbetalning för att göra ett större avdrag och undvika statlig inkomstskatt på förvärvsinkomst?
Min tanke är att låta resultatet i näringsverksamheten vara så lågt som möjligt och göra en stor privat inbetalning till Karls pensionsförsäkring eftersom han har en hög tjänsteinkomst och pensionsavdraget kvittas mot denna inkomst.
Hej
Jag besvarar inte frågor som rör lösningen av INL1, det gör vi på seminariet.
Välj den bästa lösningen för att redovisa lägsta möjliga skatt för beskattningsår 2025.
På seminariet förklarar ni eran lösning och varför ni valde den 🙂
MVH
Krister
Hur får man in excelfilen i visma skatt? Kommer ihåg att du har visat det i en video men hittar inte i vilken…
Hej
Det går inte att importera en excelfil in i skatteprogrammet.
MVH
Krister
Hej!
Hittar inte hur man gör en excelfil till rätt format för importering till skatteprogrammet. Ska det finns något inbyggt i Excel/Visma eller får man söka sig till något externt?
Hej
Det går inte att importera en excelfil in i skatteprogrammet.
MVH
Krister
Hej!
Jag undrar om föreläsning 10, skatteplanering för enskilda näringsidkare. Blir det enklare när man börjar räkna på det? Just nu känns det så ”tungt” och komplicerat. Tycker synd om företagare som behöver göra detta.
Hej
Att simulera en lösning som ger lägsta skatt manuellt är näst intill omöjligt. I ett skatteprogram kan man pröva sig fram för att hitta en lösning som ger lägsta skatt.
För att klara av att simulera i skatteprogrammet behöver man dock ha kunskaper i hur man beräknar de olika skatteplaneringsåtgärderna.
Ja det blir nog lättare när man räknar med konkreta siffror, 🙂
MVH
Krister
Hej, i föreläsning 4 del 5 säger du att vi ska köra in allt i skatteplaneraren men i genomgången av uppgiften säger du att införing i skatteplaneraren totalt ointressant. Hur är det egentligen?
Hej
Ni måste registrera allt i skatteplaneraren för att kunna göra simuleringar för att hitta lägsta möjliga skatt.
När det är gjort måste allt föras över till deklarationsblanketterna och skatteverket bryr sig bara om vad som står i deklarationsblanketterna så utifrån den aspekten är det ointressant vad ni gjort i skatteplaneraren.
MVH
Krister
Vi har fastnat lite på var man ska börja någonstans. Det känns som att så många uppgifter bygger på varandra och att det inte går att börja på vissa poster utan att andra redan är klara. Har du något tips på var det går att börja? Kalkylerna har vi kommit i gång med men iom att punkterna i uppgifterna ej går att följa i dess ordning så känns allt väldigt överväldigande.
Hej
Gör klart bokslutet i tablån först.
I skatteprogrammet spelar det mindre roll i vilken ordning ni registrerar uppgifterna, även om den slutliga simuleringen inte kan ske förrän alla uppgifter är registrerade.
MVH
Krister