Hej
Välkomna till kursen beskattningsrätt på Mälardalens universitet. Genom den här bloggen får Ni ett forum där Ni kan ställa frågor om kursen och ge löpande feedback på hur Ni tycker att kursen fungerar, både avseende innehåll och upplägg. Löpande kursutvärdering är viktigt för att jag ska kunna göra kursen så bra som möjligt för Er. Varje föreläsning kommer att inledas med en snabb titt på bloggen och jag kommer att besvara de frågor som kommer upp.
I årets kurs har jag ambitionen att digitalisera kursen ytterligare. Vi kommer att arbeta med olika AI verktyg såsom ChatGTP och Copilot för att underlätta inlärning och testa hur bra verktygen är på skatteplanering. Jag hoppas att det kommer att bli ett nytt intressant inslag för er
Än en gång välkomna till en som jag hoppas ska bli bra och lärorik kurs 🙂
MVH
Krister
Hej,
Dagens föreläsning var jobbig, inte bara för mig, antagligen för er också. Ett litet fel i mitten av en lång uträkning ger följdfel hela vägen. Med facit i hand hade det varit bättre om jag fortsatt trots felet och sedan lagt ut ett justerat lösningsförslag. Nu försökte jag på rasterna att rätta till följdfelen men nådde tyvärr inte ända fram, sorry för det ☹. Jag har klippt och justerat filmerna för att rätta till felet och de ligger ute nu på kurshemsidan
När jag ändå är på gång så vill jag gärna veta vad ni tycker om kursen hittills. Dela gärna era positiva upplevelser så att jag kan fortsätta att bygga på dem.
Lika viktigt är att förstå vad som kanske inte har fungerat lika väl. Finns det några delar av kursen som ni har tyckt varit svåra att följa eller förstå? Har ni några förslag på hur jag kan göra föreläsningarna mer engagerande eller tydliga? Era konstruktiva kommentarer är nyckeln till att jag kan justera och förbättra kursen.
Som jag sagt kommer jag att integrera AI-teknologi i kursen för att förbättra lärandet och erbjuda er nya perspektiv. Jag är särskilt intresserad av att höra vad ni tycker om detta.
För att kunna fortsätta att utveckla och förbättra kursen, behöver jag era ärliga och detaljerade tankar. Skriv gärna ner era reflektioner och upplevelser så att jag kan ta dem i beaktande. Det är genom er feedback som jag kan skapa en ännu bättre inlärningsmiljö för alla.
Ni kan lämna er feedback direkt här i bloggen.
MVH
Krister
Hej!
Skulle vilja önska att du lägger ut föreläsningsanteckningarna denna vecka, då du är borta, dagen innan så man kan förbereda sig inför föreläsningen. Som du brukar göra dvs.
Ha en trevlig vistelse i Japan!
Hej
Såg inlägget lite för sent 🙁
Jag tänkte nog lite fel här, du har helt rätt 🙂
Jag öppnar upp fredagens föreläsningsbilder och övningsexempel nu på onsdag.
MVH
Krister
MVH
Tack snälla! 🙂
Hejsan! Min grupp har lite svårt att påbörja gruppuppgiften. Vi förstår inte riktigt hur man ska tackla uppgiften, om du förstår vad jag menar. Ska vi bara använda bokslutstablån och deklaration i första delen av uppgiften, och skatteplanering samt deklaration i del två?
Hej
Det kommer nog att bli mer klart för er hur allt hänger ihop nar ni tagit del av fredagens och måndagens föreläsningar.
Som jag sa förra fredagen så lämnade jag ut uppgiften lite tidigare på grund av min utlandsresa.
MVH
Krister
Hej! Jag har en fundering kring övningsboken. I fråga 1:2 om spelvinster tar de i facit upp lagen om skatt på spel, men jag hittar inte den lagen i Rabes bok och de finns även annan information i facit som jag inte hittar i boken, ska man kunna det då?
Hej
Jag har inte tillgång till övningsboken då jag nu befinner mig i Shanghai i Kina.
Jag kan besvara din fråga på måndagens webinarium, nästa vecka. Generellt kan jag dock säga att Ni inte behöver kunna lagtext som inte finns i Rabe:s bok.
MVH
Krister
Hej! På INL1 ska vi anta att beloppet på inköpet av tv och ljudanläggning är exkl. moms?
Hej
Ja, beloppen är exklusive moms.
MVH
Krister
Hej! I uppgiften står det att försäljningen för maskinerna är 75 000 men i mallen är det inlagt 70 000 i saldobalans konto 7970, ska det vara så?
Hej
Under bokslutsarbetet upptäckte Sandra att hon gjort en felaktig notering i anläggningsregistret (punkten 3 i inlämningsuppgiften).
Hon hade noterat att försäljningspriset exklusive moms var 15 000 kr för maskin A. Det korrekta försäljningspriset var för maskin A 10 000 kr.
Sandra ändrade beloppet till 10 000 kr i anläggningsregistret.
MVH
Krister
Hej!
I uppgiften står det att Sandra är född 1978 men senare i uppgiften står det att hon köpt aktier 1975 samt 1977. Är det någon av uppgifterna här som är fel och ska korrigeras eller ska vi bortse från det?
Oj, det där måste vara en av Sandras fantastiska tidsresor! Jag försöker hålla hennes äventyr under radarn, men ibland smyger de sig in i dokumenten. Ni kan bortse från årtalen (välj några senare datum) och bara njut av tanken på att hon har köpt aktier innan hon ens var född. 😉
MVH
Krister
Hej,
Vi skulle behöva lite vägledning kring hur vi ska tänka gällande pokervinsten/ förlusten. Vi har hittat information på skatteverket att detta ska deklareras i 7.2 i huvudblanketten men vi förstår inte riktigt hur man ska deklarera vinsten och skatten.
Hej
Ni måste försöka hitta lösningar själva och sen kommer vi att diskutera olika lösningar på seminariet.
MVH
Krister
Hej! Jag hittar ingen film till föreläsning 14 del 3 av 4
Hej
OK, fixat nu
MVH
Krister
Hej! Jag undrar hur man beräknar grundavdraget i uppgift 6:4.
Jag har fått det till 410000/57300=7,16
0,77*57300-10%*(410000-3,11*57300)=20942
men i facit ska det bli 15800
Hej
Du har räknat rätt och avrundat blir grundavdraget 21 000, 63:2 st.3 IL
Facit i övningsboken, upplaga 4, utgår ifrån de fasta belopp som anges på sid 9 i boken och där framgår det att de räknat med ett grundavdrag på 25 000 kr i facit.
Jag vet inte var du har fått 15 800 ifrån.
MVH
Krister
Okej tack! Ja i bokens facit är det 25000 men det finns en not till facit där man hittar de rekommenderade övningsuppgifterna och där står det 15800
Hej
OK, nu förstår jag vad du menar. noten avsåg beskattningsår 2023.
Jag har uppdaterat filen Rekommenderade övningar i övningsboken till upplaga 4 och beskattningsår 2024.
Tack för påpekandet 🙂
MVH
Krister
Hej Krister,
Jag har en fråga angående seminariet. Hur kommer det att gå till rent praktiskt? Ska varje grupp gå igenom hela sitt arbete steg för steg, eller kommer du att dela upp uppgiften mellan grupperna? Är upplägget mer som en redovisning, eller är det vi som ska vägleda dig genom uppgiften medan du använder datorn?
Det är möjligt att du redan har nämnt detta tidigare, men jag skulle uppskatta om du kunde förtydliga.
Tack på förhand 🙂
Hej
Så här går seminariet till:
Inledning och syfte
o Fokus ligger på att presentera en korrekt lösning av uppgiften, det vill säga en lösning som på lagligt sätt leder till lägsta möjliga skatt
o Fokus ligger på att säkerställa att alla studenter har deltagit aktivt i lösandet av gruppuppgiften och förstår processen.
Studenternas genomgång av uppgiften
o Jag visar bokslutstablån och skatteprogrammet på projektorduken.
o Individuella frågor till studenterna: Jag ställer frågor till enskilda studenter om hur de har löst specifika delar av uppgiften.
Exempel: ”Hur har ni hanterat avskrivningarna för inventarier i bokslutstablån?” eller ”Vad gjorde ni därefter i skatteprogrammet?”
o Studenterna guidar mig steg för steg genom de lösningar som deras grupp har kommit fram till.
Diskussion och kritisk granskning
o Jag följer studenternas instruktioner så länge som jag delar deras uppfattning om lösningen.
o Om jag inte håller med om studentens föreslagna lösning:
Går frågan till övriga i gruppen. Om ingen i gruppen kan ge ett svar går frågan till andra grupper.
Facit och lärande
o Den lösning jag visar på projektorduken blir det slutliga facit som alla studenter kan förhålla sig till.
o Jag förklarar varför just denna lösning är korrekt och hur den påverkar det slutliga resultatet i deklarationen.
Kontroll av deltagande
o Jag säkerställer att alla studenter får frågor för att visa att alla kan förklara sin grupps lösning. Detta visar att varje student har deltagit i gruppuppgiften och förstått innehållet.
Sammanfattning och avslutning
o Varje grupp får en utskrift av sitt arbete där jag markerat om jag har avvikande uppfattning om bästa lösningen
o Varje grupp får information om komplettering krävs och hur den i så fall ska ske.
________________________________________
Detta upplägg skapar ett interaktivt, lärorikt och rättvist seminarium där alla studenter aktivt deltar och får chans att visa sina kunskaper. Samtidigt är det tydligt att lösningen som demonstreras på projektorduken är den korrekta och slutliga versionen.
Oroa er inte och lycka till på seminariet 🙂
MVH
Krister
Hej
kommer man få underkänt på seminariet om man inte kan svara på den enskilda frågan som student.
Hej
Nej, inte om man deltagit i arbetet.
Eventuellt kan gruppen behöva göra en komplettering om gruppens lösning avviker för mycket från den lösning som vi kommer att arbeta fram på seminariet.
MVH
Krister
Hej! Jag har en fråga om uppgift 5:7. Hur vet man att utdelningen ska beskattas med 20,6% och inte med 52% som vi gjorde i övningsexempel 16?
Hej
Se svar i inledningen av Filmen Föreläsning 16 del 1.
MVH
Krister
Hej! I övningsexempel 1, beräkning av skattereduktion för arbetsinkomst är uträkningen 1,813*57300+16,43%*(237800-3,24*57300)-37800)*32%. Vad är beloppet 237800 och hur räknas det ut?
Hej
Beloppet är Underlag arbetsinkomst
Överskott i Tjänst 242 201 67:6 st.3 IL >> 10:16 IL
– Sjukpenning -4 379 67:6 st.1 IL >> ej sjukpenning 59:13 p. 4 socialförsäkringsbalken
-Allmänna avdrag – 67:6 st.4 IL >> 62 kap. IL
237 822,00
avrundas nedåt 237 800 67:6 st.4 IL
MVH
Krister
Hej Krister,
I fråga 8 från tenta 2024-01-10 beskattningsår 2023 står det i svarsförslaget vid not 10) siffran -40 000 (i slutet på första raden). Jag förstår inte riktigt vartifrån den här siffran kommer ifrån?
Tack på förhand😊
Hej
Beloppet kommer från 42:30 st. 2 IL
MVH
Krister
Hej har har en fråga om tenta 2021-01-10.
Vid pedros kontroll kapitalvinst står det skattepliktigt kapital 100 % = 388461 (2 734 391 + (7 778 572 – 7 173 928)
Vart kommer dessa siffror ifrån?
tenta 2024-01-10 menar jag
Hej
Siffrorna är uppdaterade i lösningsförslaget på kurshemsidan.
MVH
Krister
Hej, på tentan 2024-03-14, uppgift 8, not 10. Varför inkluderades inte hyresintäkter och hyreskostnader när du beräknade skatten på överskott i kapital?
Tack på förhand
På tentan 2024-01-10, samma uppgift samma not, inkluderades hyresintäkter och hyreskostnader. Vad är det jag missar?
Hej
Se svar på föregående inlägg
MVH
krister
Hej
Om intäkterna minus kostnaderna understiger 40 000 kr så ska resultatet inte tas upp, se 42:30 st. 2 IL
MVH
Krister
Hej! Jag har en fundering kring tenta 2024-03-14 fråga 1d, då är påståendet ”I skattelagstiftningen går en allmän regel alltid före en special regel”, i facit är detta sant men går inte en special regel före allmän regel?
Hej
Tyvärr blev det fel i lösningsförslaget rörande fråga 1.
Det är endast alternativ a) som är korrekt.
Jag har uppdaterat kurshemsidan
MVH
Krister
Okej tack! Jag funderar också över fråga 4d samma tenta, är inte den sann?
Hej
Du har helt rätt, uppdateringen är gjord.
🙁
MVH
Krister
Hej,
I tentor som man kan hämta ut från studenttorget har du gjort en bock vid vissa alternativfrågor. Betyder bocken att alternativet är korrekt?
Hej
En bock betyder, fel svar
MVH
Krister
Hej! skulle du vilja förklara 42:31 IL? Varför tillämpas inte denna i tex fråga 8 not 10 när det gäller uthyrning av privatbostadsfastighet i tenta 2024-01-10?
Hej
Båda paragraferna tillämpas.
+ 8 000 *12 är tillämpning av 42:30 st.1 IL
– 2 600 * 12 + 4 500 är tillämpning av 42:31 st.3 IL
och
– 40 000 är tillämpning av 42:30 st.2 IL
MVH
Krister
Hej! Jag har en fråga om tenta 2024-03-14 fråga 9. När man beräknar Anton blir gränsbeloppet 1074410 och då säger maximiregeln max 90 ibb fördelat inom närståendekretsen, men när man beräknar för Tina så står det bara max 90 ibb, alltså inte inom närståendekretsen. Varför är det så och när ska man veta om det är fördelat inom närståendekretsen och inte?
Hej
Det är alltid inom närståendekretsen som utdelningen prövas, se 57:20a IL.
MVH
Krister
Okej men hur vet man hur man ska beräkna det? Jag tänker på att det beräknas olika ibland, tex för Tina tar man endast 100*71000 medan för Anton tar man 100 x 74 300 = 7 430 000 – 4 394 824 = 3 035 176). Och i tenta 2024-01-10 blir det (100 x 74 300) /(2 637 500 + 10 631 667) x 10 631 667 = 5 953 145
Hej
Svaret gavs på repetitionsföreläsningen, se filmerna
MVH
Krister
är påståendena korrekta?
a) en lag om utökad beskattning kan i vissa fall tillämpas retroaktivt dvs före lagens ikraftträdande
b) ett förhandsbesked från skatterättsnämnden rörande skatt enligt inkomstskattelagen får överklagas hos högsta. domstolen
Hej
a) är rätt
En lag kan gälla retroaktivt om reglerna i 2 kap. 10 § st. 2 Regeringsformen följs, dvs att det aviserats i riksdagen att lagen kommer att gälla innan ikraftträdandet.
b) är felaktigt
Förhandsbesked överklagas till Högsta förvaltningsdomstolen, HFD, inte till Högsta domstolen, HD.
total köpeskilling: 12 000 000 , varav byggnadsinventarier 2 000 000 och industritillbehör 1 000 000. Byggnadens taxeringsvärde 5 000 000 och markens taxeringsvärde 3 000 000. vilket påstående är korrekt?
a) byggnaden ska bokföras till ett värde av 5 000 000
b) byggnaden ska bokföras till ett värde av 6 875 000
c) byggnaden ska bokföras till ett värde av 4 875 000
d) Marken ska bokföras till ett värde av 3 000 000
e) Marken ska bokföras till ett värde av 6 000 000
f) Marken ska bokföras till ett värde av 4 125 000
Vad är frågan?
MVH
Krister
Frågan är vad ska byggnaden bokföras till gör värde och vad ska marken bokföras till för värde
Hej
Svaret gavs på repetitionsföreläsningen, se filmerna
MVH
Krister
Hej,
Uppgift 7 i ten 24-01-10 så har Lisbeth köpt 100st aktier för 900kr/st, i lösningsförslaget står det att hon har köpt 250st aktier för 1000kr/st. Är det jag som har sett fel eller stämmer inte lösningsförslaget? Datumet för transaktionen är 23-11-23.
Hej
Att hon köpt aktier efter den sista försäljningen under år 2023 påverkar inte beskattningen för år 2023.
Dina siffror står inte i det publicerade lösningsförslaget.
MVH
Krister
Hej Krister,
Jag har en fundering kring fråga 7 från tentan den 14 mars 2024. I facit verkar vissa händelser inte ha beaktats vid beräkningen av total kapitalvinst/-förlust. Exempelvis har försäljningen i Pool A den 12 februari 2021 inte tagits med, och inte heller försäljningen för SOLDATEN AB den 17 september 2023. Finns det en specifik anledning till varför dessa händelser inte inkluderats? 🙂
Hej
Jag utgår ifrån att du menar PLUTO A aktierna
Frågan gäller beskattningsår 2023 och försäljningar gjorda 2021 ska inte redovisas en gång till år 20223, däremot påverkar försäljningen det omkostnadsbeloppen och lagerantalet.
Försäljningen av SOLDATEN AB aktierna den 17 september finns med i lösningsförslaget.
MVH
Krister
Hej,
jag har en fråga om s.251 i Rabes bok 67:7 , där det i tabellen står ”överstiger 3,24 men inte 8,08 prisbasbelopp”. Jag har svårt att förstå hur texten bredvid ska tolkas. Vid beräkningen undrar jag om vi ska ta hänsyn till 3,24 eller 8,08 prisbasbelopp, och hur man i så fall bör tänka kring detta. Jag skulle uppskatta om ni kan förklara det!
Hej,
jag har en fråga om tentan 24-03-14, fråga 8. I facit, under not 10, när kapitalöverskott/underskott beräknas, ser jag att hyresintäkterna och hyreskostnaderna inte tagits med. I stället har du skrivit +0, men jag hittar ingen förklaring i lagboken till varför de inte är med. Jag försökte också använda kvittning med schablonavdrag, men det verkade inte fungera. Vad kan det bero på?
Hej
Svaret gavs på repetitionsföreläsningen, se filmerna
MVH
Krister
Hej,
Hur rekommenderar du att man pluggar till alternativfrågor? Finns de samlade i en specifik bok, eller är de utspridda i olika böcker/föreläsningar?
Tack på förhand
Hej
Här är rådet att titta på samtliga föreläsningar och läsa litteraturen, samt använda lagtexten.
Dvs tillgodogöra sig hela kursens innehåll
Alternativfrågorna är svåra och för att få VG på tentamen så måste man klara ett antal av alternativfrågorna.
Det finns inga genvägar 🙁
MVH
Krister
Hej,
Jag har en fråga gällande uppgift 9 på tentan den 14 mars 2024. Varför räknade vi omkostnadsbeloppet på Tina istället för Anton för år 2022? Finns det något i lagboken som stödjer att man kan räkna på en närstående?
Dessutom undrar jag varför, till exempel för att få ett högre belopp?
Tack på förhand för ditt svar!
Hej
Svaret gavs på repetitionsföreläsningen, se filmerna
MVH
Krister